Prowadząc działalność gospodarczą możemy dokonać wyboru różnych form opodatkowania. Uzależnione będzie to od wielu czynników. Dobór form opodatkowania będzie uzależniony od rodzaju działalności oraz etapu rozwoju firmy, oraz przede wszystkim od poziomu zysków.

Skala podatkowa i podatek liniowy – zasady ogólne

Należy pamiętać, iż podatek liczony będzie zawsze od naszego zysku. Zysk stanowi różnicę pomiędzy zarejestrowanymi przychodami oraz kosztami uznanymi za koszty księgowe. Decydując się na opodatkowanie według skali nie musimy składać oświadczenia o wyborze tej formy.

Skala podatkowa

Wybór skali podatkowej na początku działalności będzie minimalnie bardziej korzystny niż wykorzystanie podatku liniowego CIT. Skala podatkowa przedstawia się następująco :

do kwoty 85 528 zł będzie to 18 % minus 556 zł 02 groszy

powyżej  85 528 zł będzie to 14 839 zł + 32 % od nadwyżki ponad  85 528 zł

Skala podatkowa daje nam również inne przywileje. Uzyskujemy prawo do wspólnego rozliczania się z małżonkiem, preferencje dla samotnych rodziców, możliwość zwolnienia z podatku w związku z inwestycjami w specjalnej strefie ekonomicznej oraz ulgi podatkowe.

W rzeczywistości skala podatkowa wydaje się być optymalna jedynie gdy nie przekroczymy znacząco pierwszego progu.  Jeżeli jednak widzimy, iż nasze zyski znacząco wykraczają powyżej 100 tys. Zł warto wykorzystać podatek liniowy o równej skali 19 %.

W jaki sposób płacimy podatek ?

Płacenie podatku według skali podatkowej oraz według stawki liniowej jest bardzo zbliżone. Jeśli jako osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą wybraliśmy rozliczanie się na zasadach ogólnych (skala podatkowa lub stawka liniowa) jesteśmy zobowiązani do wpłacania w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy. W 2007 r. zniesiono obowiązek składania comiesięcznych deklaracji do urzędów skarbowych, jednakże jako podatnicy jesteśmy zobligowani do comiesięcznych wpłat zaliczek na podatek. Wybierając rozliczanie się według skali podatkowej, wysokość zaliczek za miesiące do listopada roku podatkowego ustala się w następujący sposób:

• - do wpłaty zaliczki jesteśmy zobowiązani od miesiąca , w którym obliczony na podstawie księgi przychodów i rozchodów dochód przekroczył kwotę wolną od podatku (obecnie 3091 zł,)
• - zaliczkę do zapłaty w tym miesiącu stanowi podatek obliczony od wypracowanego dochodu
• - wpłaty w kolejnych miesiącach ustalamy jako różnicę między podatkiem należnym od dochodu wypracowanego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych w miesiącach poprzedzających
• - obliczoną zaliczkę pomniejszamy o wielkość składki na ubezpieczenie zdrowotne , opłaconej w danym miesiącu

Zgodnie przepisami zaliczki miesięczne za okres od stycznia do listopada jesteśmy zobligowani uiszczać w terminie do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Oznacza to, że np. zaliczkę za czerwiec wpłacamy pieniądze do 20 lipca, a zaliczkę grudniową w wysokości należnej za listopad musimy wpłacić w terminie do 20 grudnia. Dodatkowo gdy rozliczamy się według skali podatkowej jesteśmy obowiązani do składania w urzędzie skarbowym deklaracji o dochodach osiągniętych od początku roku.

Prowadząc firmę mamy możliwość dokonania wyboru formy prawnej. Będzie on uzależniony jednak od skali działalności a także specyfiki przedsiębiorstwa. Wybór formy prawnej będzie miał ogromny wpływ na koszty jakie będzie nasza działalność generowała w początkowym okresie oraz jakie podatki będziemy płacić. Warto zatem dokładnie przemyśleć jaką formę działalności wybierzemy.

Formy prawne to :

1. Indywidualna działalność gospodarcza (firma jednoosobowa)

2. Spółki osobowe:
-

3. Spółki kapitałowej:

- spółki z ograniczoną odpowiedzialnością

– - spółki akcyjnej

Forma prawna : Działalność gospodarcza

Pierwszym krokiem w prowadzeniu firmy najczęściej jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Jest to najpopularniejsza forma gdyż jest stosunkowo prosta i nie wymaga od założycieli dużego kapitału początkowego.

Jak założyć działalność ?

Cała procedura odbywa się w ramach „jednego okienka” w urzędzie gminy.

Zobowiązania

Prowadząc działalność w takiej formie odpowiadamy za zobowiązania całym swoim majątkiem, w tym także majątkiem małżonka.

Kapitał początkowy

Nie jest wymagany prawnie, jednak wiąże się z drobnymi kosztami rejestracji – opłaty skarbowe, koszt konta bankowego, pieczęci itd.

Rozliczenia finansowo-księgowe

Do wyboru mamy różne formy opodatkowania – zasady ogólne (skala podatkowa lub podatek liniowy 19 %), ryczałt oraz kartę podatkową.

Cechy formy prawnej :

– niski kapitał początkowy

– wybór formy opodatkowania

– pełna odpowiedzialność za zobowiązania

– w przypadku poszukiwania inwestora brak możliwości sprzedaży części biznesu i konieczność utworzenia spółki kapitałowej

Decydując się na założenie działalności gospodarczej należy zmierzyć się z wieloma formalnościami, które nas czekają. Pierwszym etapem przy zakładaniu działalności gospodarczej będzie więc udanie się do urzędu gminy.

Urząd Gminy

W Urzędzie Gminy należy złożyć wypełniony wniosek EDG – 1. Wynika to z faktu, iż w ramach jednego formularza składamy w rzeczywistości kilka wniosków. Po pierwsze jest to wniosek o wpis do Ewidencji Działalności Gospodarczej. Po drugie wnioskiem o wpis do Rejestru Urzędowego Podmiotów Gospodarki Narodowej (REGON – Urząd Statystyczny). Kolejnym elementem wniosku jest zgłoszenie do Urzędu Skarbowego (NIP), a także zgłoszeniem do ZUS.

Zasadniczo cała operacja powinna przebiegać w ramach tzw. „jednego okienka”, gdzie składany jest wspólny wniosek. Często okazuje się, że proces rejestracji może zostać przyspieszony udając się do każdej z wymienionych instytucji z osobna. W niektórych miastach instytucje te mają swoje punkty przyjęć w tym samym miejscu, co znacząco ułatwia cały proces, a w ramach popełnionych w formularzach błędów pozwala na szybsze dokonywanie poprawek.

Co ważne wniosek o rejestrację firmy oraz wniosek o zmianę wpisu do ewidencji działalności gospodarczej są zwolnione z opłaty.

Konto Bankowe

Zgodnie z obowiązującym prawem, każda firma powinna posiadać rachunek bankowy. Procedura w banku jest bardzo prosta. Wystarczy dowód osobisty, zaświadczenie o wpisie do Ewidencji Działalności Gospodarczej, zaświadczenie o nadania numerów NIP i REGON, w niektórych bankach również pieczęć firmowa. Opłaty w bankach wahają się od 0-50 zł miesięcznie.

Pieczęć firmowa

Teoretycznie w Polsce nie ma obowiązku posiadania pieczęci firmowej, jednak wydaje się ona użyteczna a czasami wymagana przez niektóre organy. W przypadku braku pieczęci często należy pisać oświadczenie o jej braku. Lepszym rozwiązaniem jest po prostu jej nabycie. Wymagane dane do pieczęci to pełna nazwa firmy, adres, numer NIP i REGON. Koszt może wynieść około 50 zł.

Państwowa Inspekcja Pracy i Sanepid

W przypadku zatrudnienia pracowników (30 dni od rozpoczęcia działalności) należy również zawiadomić na piśmie Państwową Inspekcję Pracy (PIP) i Sanepid o miejscu, rodzaju i zakresie prowadzonej działalności.

W zależności od rodzaju działalności należy wziąć pod uwagę przepisy prawne z nimi związane. Szczególnie dotyczy to działalności w obszarze gastronomi, turystyki, niektórych form handlu (np. Alkoholem), obrotu nieruchomościami, doradztwa personalnego, edukacji, czy mediów. Będzie to wiązało się np. Z koniecznością uzyskiwania koncesji, licencji lub też stosowania się do bardziej szczegółowych przepisów.

Wykonywanie części zawodów takich jak : adwokat, radca prawny, biegły rewident, doradca podatkowy oraz usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych wymaga wpisu na listę podmiotów uprawnionych do wykonywania określonego zawodu.